이익은 났는데 통장은 비어 있는 이유
이번 달 장부를 정리해보니 200만 원이 남았다고 해볼게요. 그런데 통장 잔고는 오히려 지난달보다 줄어 있어요. 계산을 잘못한 걸까요? 아닐 가능성이 커요. 이번 달에 물건을 300만 원어치 더 들여놨다면, 그 차이는 재고에서 납니다.
물건을 사 오는 순간 돈은 통장에서 빠져나가요. 하지만 장부에서 그 돈이 비용(매출원가)이 되는 건 물건이 팔릴 때예요. 안 팔린 물건은 비용이 아니라 ‘재고자산’으로 남아 있죠. 그래서 장부상 이익과 통장 잔고가 따로 노는 겁니다. 단순하게 보면 이익 200만 원에서 늘어난 재고 300만 원을 빼니, 통장은 100만 원이 줄어든 셈이에요.
재고를 ‘잠자는 현금’이라고 부르는 이유가 여기 있어요. 분명 내 돈인데, 팔리기 전까지는 꺼내 쓸 수가 없거든요.
돈이 한 바퀴 도는 길
가게의 돈은 늘 같은 길을 돌아요. 현금으로 물건을 사고, 그 물건이 선반에서 기다리다 팔리고, 판 돈이 다시 통장으로 들어옵니다. 현금에서 출발해 현금으로 돌아오기까지 걸리는 기간을 ‘현금전환주기’라고 불러요. 계산은 이렇게 합니다.
현금전환주기 = 재고일수 + 매출채권 회수일수 − 매입채무 지급일수
말이 어려워 보이지만 하나씩 풀면 간단해요. 재고일수는 물건이 들어와서 팔리기까지 평균 며칠 걸리는지예요. 매출채권 회수일수는 팔고 나서 돈이 실제로 들어오기까지 걸리는 날짜로, 외상이나 카드 정산 기간이 여기에 해당해요. 매입채무 지급일수는 반대로 거래처에 물건값을 치르기까지 기다려주는 기간이고요.
이 셋 중에서 사장님이 가장 직접 손댈 수 있는 게 재고일수예요. 카드 정산 기간이나 거래처 결제 조건은 상대가 있는 문제지만, 얼마나 들여놓을지는 내가 정하니까요.
숫자로 보면 더 잘 보여요
한 가게를 예로 들어볼게요. 원가 기준으로 하루 평균 30만 원어치가 팔리고, 선반과 창고에는 평소 원가 900만 원어치 재고가 있어요. 그러면 재고일수는 900만 원 ÷ 30만 원 = 30일이에요. 지금 있는 재고를 다 팔려면 한 달이 걸린다는 뜻이죠.
거래처가 물건값을 15일 뒤에 받고, 손님은 바로 결제한다고 단순하게 가정하면 현금전환주기는 30 + 0 − 15 = 15일이 됩니다. 물건값을 치른 뒤 그 돈이 돌아오기까지 보름 동안 묶여 있는 셈이에요.
이제 같은 매출을 유지하면서 평균 원가재고를 600만 원으로 줄였다고 해볼게요. 재고일수는 600만 원 ÷ 30만 원 = 20일, 현금전환주기는 20 − 15 = 5일로 짧아져요. 매출은 그대로인데 선반에서 잠자던 300만 원이 통장으로 돌아온 거예요. 매출을 더 올린 것도, 가격을 올린 것도 아닌데 말이죠.
묶인 현금은 공짜가 아니에요
재고에 묶인 돈은 그냥 가만히 있는 게 아니라 조용히 비용을 만들어요.
가장 먼저 기회비용이 있어요. 선반 위 300만 원어치 재고가 만약 현금이었다면 어디에 쓸 수 있었을까요? 연 6% 금리로 대출을 쓰고 있는 가게라면 그 돈으로 대출부터 갚았을 거예요. 그러면 1년에 18만 원(300만 원 × 6%)의 이자가 줄어요. 재고로 묶어두는 동안 이 18만 원을 놓치고 있는 거죠.
오래 둘수록 생기는 손실도 있어요. 유통기한이 지나 버리는 물건, 박스가 눌리거나 색이 바래서 제값을 못 받는 물건, 유행이 지나 할인해야 하는 물건이 다 여기에 들어가요. 보관 공간도 공짜가 아니고요. 창고 한쪽을 차지한 안 팔리는 박스는 그 자리에 놓을 수 있었던 잘 팔리는 상품의 기회까지 빼앗습니다.
이 비용들을 하나하나 계산하는 방법은 다음 글에서 따로 다룰게요.
잠든 현금을 깨우는 세 가지 방법
- 한 달 넘게 안 팔린 상품부터 찾아보세요. 판매 기록과 재고를 나란히 놓고 보면, 매출에는 거의 기여하지 않으면서 선반만 차지하는 물건이 보여요. 이런 상품은 묶음 판매나 할인으로 먼저 현금으로 바꾸고, 다음 발주 목록에서 빼는 게 좋아요.
- 한 번에 많이 사는 습관을 점검해보세요. 대량으로 사면 단가가 조금 싸지지만, 그만큼 돈이 오래 묶여요. 할인 폭과 묶이는 기간을 같이 따져보고, 할인이 크지 않다면 조금씩 자주 들이는 쪽이 현금흐름에는 더 유리할 수 있어요.
- 거래처 결제 조건을 확인해보세요. 물건값을 치르는 날을 며칠만 늦출 수 있어도 현금전환주기가 그만큼 짧아져요. 오래 거래한 곳이라면 한 번쯤 물어볼 만한 이야기예요.
재고를 줄이라는 말이 무조건 적게 두라는 뜻은 아니에요. 너무 줄이면 품절로 손님을 잃으니까요. 핵심은 팔릴 물건은 충분히, 안 팔리는 물건은 최소로 두는 거예요. 선반 위 박스를 ‘물건’이 아니라 ‘돈’으로 보기 시작하면 발주할 때 보이는 게 달라집니다.
다음 글에서는 재고를 들고 있는 데 실제로 얼마가 드는지, 재고 유지비용을 직접 계산해볼게요.